银行存款余额都有哪些注意事项

　　银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错，调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额。下面两路仁和会计培训班小编将给大家介绍银行存款余额在实务中的运用，以及注意事项。

　　一、银行存款余额调节表的实务操作

　　1.核对上月。上月未达账项中已经入账的项目，在本月相应的企业对账单和银行对账单上勾去，不再记入调节表。

　　2.核对本月。将两账单中的相同数额勾去(企业对账单借方对应银行对账单贷方)。

　　3.修改错误。将找出的未达账项录入调节表，之后检查企业账单记账时是否有银行存款入错行，科目记录颠倒，数额误差等错误，如果有，则在企业账单中进行修改，并修正对账单中的单位账面余额。

　　4.核对下月。在下个月的企业对账单和银行对账单中，查找是否有本月未达账项入账，若有则在本月调节表中记录其

　　凭证

　　号或银行账单号，已经记录的未达账项在下个月不做调整。

　　5.如果后还是不等，可以动用的实际资金应该以哪一个为标准呢

　　6.记得公式套用，例如：货币资金=

　　库存现金

　　+银行存款+其他货币资金 等等

　　二、注意事项

　　调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。

　　调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额，也不是银行对账单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

　　以上由两路会计培训班小编为大家整理内容,想要了解更多财会资讯,欢迎访问:两路会计培训 http://881.peixun360.com/